财务视角下的财险公司财务报表探讨
时间：2025-06-12
ABC公司主营承保业务及投资业务，自成立以来，原保费收入由1.58亿元增长至8.95亿元，注册资本金由10亿元增至40亿元。过去5年间，公司赔付率、综合费用率及综合成本率逐年下降，利润逐年增加。随着公司改革的深入推进，未来风险与机遇并存。本文基于ABC公司的财务报表，进行定性和定量对比分析，得出相关结论和建议，为财务报表使用者提供有用的决策信息。
1 保费收入分析
从表1和图1，图2可以看出，公司保费主要是车险，比重在75%-80%，其它险种都低于10%。
公司自开业到2016年12月31日，交强险保费收入为607，670，704元；其中2016年保费收入274，015，579元，2016年逐个季度的保费收入情况如图2，车险里面的交强险保费保持较快的增长。2016年度中，公司交强险的主要业务收入来源于家庭自用车和营业货车，其占比达到了约79.54%，其中家庭自用车比达到70.36%，与上年相比增加了7.64个百分点。
2 保险业务成本分析
从表2数据比较可以看出，ABC公司综合费用率和综合赔付率均逐年下降，总体趋势向好。但与同行业上市产险公司相比，还有一定的差距，其中，综合费用率明显高于同行业上市产险公司。
3 投资业务分析
3.1 投资资产结构分析
从上两图可以看出，2015年公司投资以定期存款、基金、债券为主，其他投资相对较少。2016年，公司投资资产总额增加，基金、定期存款以及买入返售金融资产、分别占到30%左右，投资依然比较单一。
3.2 投资收益分析
4 结论及建议
（1）公司的保费随着经济形势的变化，保费总体增幅出现了一定程度的下降。随着国家对保险行业的政策支持，ABC公司未来机遇与危机并成，需要积极开发新的保险产品，努力提升自己的服务质量，立足本地的同时，扩大省外市场占有率。
（2）与同行业财险公司相比，ABC公司承保的综合费用率依然比较高，需要积极降低两率，在不影响保费增长的同时，降低人力成本率，外部费用率，行政费用率。
（3）由于国家对保险行业投资的限制以及经济形势的下行、投资人才匮乏等影响，ABC公司投资分布还是比较单一，鉴于此，还是需要积极拓展新的投资渠道，加强资产管理，引进投资人才，提升投资质量，增加投资收益。
（4）从偿付能力看，ABC公司的偿付能力充足，保险机构是经营风险的企业，必须随时准备应付应付各种灾害事故的发生，这就必须要求拥有足够的资金积累和起码的偿付能力。这不仅是保护被保险人利益的需求，也是保险企业自身稳定经营的需要。
参考文献
[1]王德发. 财务报表分析 0 . 北京.中国人民大学出版社.2014.8.
[2]李书将. 长期偿债能力财务比率分析[J]. 论研究.2010.56.