新形势下的企业现金流管理策略

1 引言

现金流是企业按收付实现制原则，在经济活动中产生的现金流入与流出及其总量的状况。采取合理的措施优化管理现金流，能够从实质上掌握企业自身财务的真实情况，稳固资金链，优化配置企业资源，有助于企业有序地开展各项生产经营活动，增强企业防御风险的能力，提高市场竞争力，进而在激烈的竞争中占据优势地位。

2 企业现金流管理的重要性分析

企业现金流的高效管理直接影响着企业的经营与投融资决策，在企业各个阶段都有着至关重要的作用。在企业刚建立的时候，企业的各项资源还不充足，如果企业想要经营发展下去，就必须有充足的现金作为基础；在企业成长阶段，现金流管理的水平直接决定着企业是否能够持续健康发展；在企业成熟阶段，现金流管理是维持企业稳定性与竞争性的关键因素；在企业衰退阶段，企业要想渡过难关就必须具备充裕的现金，甚至能够实现起死回生；在企业复苏阶段，现金盈利能力水平是衡量企业发展空间和利润高低的有效指标。

3 新形势下企业现金流管理存在的问题

3.1 资金回流缓慢

目前，企业在追求利润水平时，忽视了实现企业价值最大化，而最大化的企业价值离不开良好的现金流通效率。现金周转过慢造成现金流流速减慢，大大降低了现金的使用效率，导致定额现金创造出的利润与价值不匹配。同时，也增加了经营活动周期内对现金需求的压力，加剧了盈利情况下的现金缺失风险，不利于企业的稳定发展。

3.2 缺乏全面预算制度

①企业在做现金年度预算时未充分掌握其管理目标，同时也缺乏成熟的管理体系。

②预算方法不合理。企业选用的预算方法是相对静态的方式，以现金流量表和利润表为基础，进行日常经营活动收支、资本性收支和其他财务预算。并且各个预算单元是相对独立的，造成预算制定方法与实际不符，存在偏差的现金流走势认识会极大地牵制企业的经营发展与决策。

3.3 现金流监管不严谨

企业现金流管理工作涉及的范围广泛，综合性、专业性要求较强。制度能否有效规范行为，监管的作用不容小?U，但是，目前企业的现金流监管工作并不严谨，管理规范性较低，导致监管效能不高。

3.4 现金流风险预警系统不健全

企业没有对财务预警工作提起足够的重视，对现金流预警工作各方面的投入不足。导致企业在现金流风险预警中，获取信息存在较大的滞后性与被动性，只能根据阶段性财务报告中的现金流内容粗略估计资金状况。同时企业也没有设立专门负责现金流的小组或人员。在现金流入流出的动态过程中未综合考虑各个项目的事前现金筹集、事中现金分配和事后现金调控，缺乏完整的现金流指标预警体系。此外，企业的风险意识不强，有效应对各种风险的能力不完备，综合评估现金流的风险指标不全面，这些问题都严重影响了企业的正常运转。

4 优化企业现金流管理的有效策略

4.1 加快现金流的流速

企业应收账款直接关系着企业的资金回流，所以应加强应收账款的管理，其管理全过程涉及客户管理、信用政策、账款管理和催收政策。企业要想缩短应收账款回收期，就应综合长远考虑，优化各个步骤。

①进行充分的客户调查，最大限度地降低坏账发生率，合理收回应收账款。

②制定科学且符合实际的信用政策。

③科学、动态管理账款。

4.2 编制科学合理的现金预算

①执行基于预算假设的预算。在编制现金预算前要考察企业内外经济环境，及时发现影响生产经营的因素。宏观层面的因素主要有政治环境、经济政策、法律制度等；微观层面的因素主要有原材料价格波动、人工费用、资本性支出、项目状况等影响现金预算方面的事项，以此来作为现金预算假设的基石。 ②健全现金流预算体系。首先是科学把握现金流出量。财务部应总体把握各个部门的现金流出预算，重点监督采购部门，严格把关。同时，严格审批各部门的现金预算编制，权衡利弊，在此基础上制定预算期内现金流出预算方案。

③建立现金预算保障体系。实时监控和及时调整月度、季度现金预算。此外，还要及时分析现金流预算与实际情况的差异性、敏感性，保障现金预算的正确走向。

4.3 强化现金流的内控管理

首先，实施内部牵制制度。明确划分财务部各个岗位的职能，坚持不相容岗位相分离，在企业内形成相互制约、相互牵制的机制。现金收支的流程需要有严谨的程序与明确的责任制，每一项业务，原始凭证的真实性、合法性、可靠性都需要经办人员的认真审核，并以此来填制凭证。同时，严格执行货币资金管理的“钱账分管”制度，即出纳管理现金，制单会计管“现金”、“银行存款”日记账和“其他货币资金”明细账。此外，出纳员必须每日结算出现金余额账面值，将其与库存现金核对，确保账实相符。在每月末对库存现金进行盘点，填制“现金盘点表”。另外，银企直联的银行账户收款，资金系统制单岗通过资金管理系统自动获取收款信息，经?p方复核确认后，系统做入账处理。

4.4 构建完善的现金流风险预警制度

企业要建立科学、全面、系统化的现金流风险预警制度，必须运用专业判别手段，进行风险分析评估。首先是信息搜集，从企业年度财务报告、其他核算记录资料中选取相关数据，选出全面反映现金流获现、盈利、偿债能力的指标。其次是衡量和筛选指标信息，对比分析指标，衡量其对现金流质量的影响程度，筛选出对现金流预警有高价值的指标。再次是确定报警系统各等级的临界值，在预警模型中引入筛选的相关指标，根据行业特征与企业自身现金流特点，结合实际，确定出预警各个域的临界值。第四是发出警报，根据临界值状况与系统动态值分析，在现金流遭遇不同程度风险时发出警报，此环节必须实施严格监测。第五是分析报警原因并解决，接到预警后要及时查看现金流哪个环节出现了问题，分析原因，并制定相应的解决措施。

5 结语

总之，现金流是企业生存与发展的“血液”，在国内外经济形势瞬息万变的环境里，审时度势，企业必须在有效应对经济转变的前提下，重视资金资源的有效利用，加快现金流的快速流通，进而通过最大化的现金效益创造更多的企业价值，并最终推动我国国民经济的稳固发展。

[1]辜蔚君.关于人力资源数字化转型中数据管理工作的思考[J].厦门科技, 2023(1):43-47.